האם פרמיית אובדן כושר עבודה פטורה ממס הכנסה? האם תגמולי ביטוח אובדן כושר עבודה חייבים במס? האם ניתן להפחית את שיעור המס המשולם על תשלום חד פעמי? על נושאים אלה ועוד – קראו את הכתבה.
הפרמיה הנה הוצאה מוכרת
במהלך שנת 2005 תוקנה פקודת מס הכנסה, ומאז הוצאות המשולמות לשם רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה – נחשבות כהוצאות מוכרות בניכוי.
בעניין זה, נציין כי: ביטוח אובדן כושר עבודה מוגדר בפקודה כביטוח מפני פגיעה בכושר העבודה, אובדן השתכרות או הפסד רווחים, אשר נבעו מנכות, מחלה או תאונה.
בנוסף, הביטוח עצמו, חייב להיות "ביטוח מועדף", כלומר – במסגרת פוליסה התקפה עד הגיעו של המבוטח לגיל 60 לפחות, ואשר מאפשרת קבלת פיצוי כקצבה חודשית שתשולם עד הגיעו של המבוטח לגיל 60 או עד תום תקופת אי הכושר, עפ"י המוקדם ביניהן.
עפ"י תיקון משנת 2015, ניתן להכיר בניכוי הוצאות לצורך רכישת ביטוח זה, עד לסך של 3.5% מהכנסתו החייבת של המבוטח, ובלבד שסך זה לא יעבור את השכר הממוצע במשק לאותה שנת מס, כשהוא מחולק ל 4.8.
כאשר מדובר בעובד שכיר, הסכום המקסימאלי שיוכר כהוצאה מתוך כל הפרשות המעביד לקופות הגמל ולביטוח אובדן כושר עבודה יחדיו, יהא, לכל היותר, 7.5% ממשכורת העובד.
אשר על כן, אם הסכומים שמפריש המעביד לקופת הגמל של העובד, גבוהים מ4% אחוזים משכר העובד, הדבר יקטין את הסכום שניתן להכירו כהוצאה לשם ביטוח אובדן הכושר, אשר יהא נמוך מ – 3.5% ממשכורת העובד.
הפיצוי הנו הכנסה חייבת
ככלל, תגמולי ביטוח אובדן כושר עבודה הנם הכנסה החייבת במס.
אשר למיסוי עצמו – הפקודה אינה מבחינה בין תגמולים המשולמים מדי חודש בחודשו (למשל כשחברת הביטוח מאשרת תביעה בעצמה) לבין תשלום חד פעמי (למשל כתוצאה מהליך משפטי שנוהל נגד החברה)
עם זאת, בפועל נוצר הבדל כזה, והוא משמעותי ביותר:
כאשר המבוטח מקבל את תגמולי אובדן הכושר בצורת תשלום חד פעמי – ייגבה ממנו מס הכנסה בשיעור גבוה מזה שהיה נגבה בגין תשלומי קיצבה חודשיים.
הסיבה: מדובר בסכום חד פעמי גבוה שאינו נפרס לאורך השנים, אלא מנוכה כולו בשנת המס שבה התקבל..
האם ניתן להפחית את המס המשולם על תגמולי אובדן כושר עבודה?
בהחלט. קיים פתרון חלקי הניתן ע"י רשויות המס עצמן – מס הכנסה מכיר באפשרות לפרוס את התשלום החד פעמי רטרואקטיבית, לאורך שש שנים [ראו ביחס לכך: חוזר מס הכנסה מס' 3/2015 מטעם רשות המיסים]. כלומר, מבחינת ניכויי המס, רואים בתשלום החד פעמי שנתנה חברת הביטוח כקצבה המתקבלת במהלך שש שנים ובכך מופחתים באופן משמעותי תשלומי המס המשולמים על ידי המבוטח. מבוטחים רבים אינם מודעים לאפשרות זו, ומשלמים לשווא מס הכנסה בשיעור גבוה ביותר.
על מנת למקסם את הרווחים ולמזער את ההוצאות, על המבוטח להיוועץ ביועץ מס או בעורך דין העוסק בתביעות אובדן כושר עבודה, הן לצמצום המס הנגבה מתגמולי הביטוח והן להכרה בפרמיות המשולמות כהוצאה מותרת בניכוי.
מצאת טעות בכתבה? נשמח לדעת!
היה מעניין וגם למדתי על פריסה של 6 שנים
תודה רבה על הפידבק החיובי. שמחים לשמוע.